- zřízení bankovního účtu je obvykle prvním krokem, kterým navazuje podnik spojení s bankou
- je založen na smluvním základu – banka uzavírá s podnikem smlouvu o vedení účtu
- banka požaduje po klientovi podpisový vzor osob, které jsou pověřeny vlastníkem bankovního účtu disponováním s jeho prostředky
- o provedených platbách, starém a novém zůstatku zasílá banka podniku výpisy z účtů
- peněžní účet u banky, na který podnik ukládá své peníze s tím aby je využíval ke svému běžnému hospodaření, se nazývá běžný účet
- na běžný účet přicházejí běžně všechny příjmy podniku (úhrady od odběratelů…) a běžně se z něho provádí peněžní úhrady (dodavatelům, správě sociálního zabezpečení)
- stav běžného účtu se neustále mění a podnik je o těchto změnách informován formou výpisu z účtu
- ve výpise z účtu je uvedeno účtování z hlediska banky, tj. účtování opačné než v účetní jednotce
- podle tohoto výpisu se také kontroluje stav příslušného bankovního účtu v účetnictví účetní jednotky
- ke dni účetní závěrky zasílá banka účetní jednotce závěrečný výpis z účtu jako doklad k provedení inventarizace na bankovních účtech
- banky zpravidla provádějí platby jen do výše zůstatku na běžném účtu
- na běžném účtu se účtují i všechny bankovní úroky a poplatky, tedy úroky z poskytnutých úvěrů i úroky z vkladových účtů
- za poskytnutí úvěru platí účetní jednotka úroky (562)
- od banky obdrží účetní jednotka úroky z vkladových účtů (662)
- placené úroky jsou nákladem, přijaté úroky jsou výnosem
- za vedení účtu si banka účtuje poplatky (568)
Druhy bankovních účtů :
- vkladový účet : (běžný), zde má účetní jednotka peněžní prostředky potřebné k financování své činnosti, zůstatek na tomto účtu je vždy aktivní
- kontokorentní účet : – může mít i záporný zůstatek, protože banka na tomto účtu může poskytovat tzv. kontokorentní úvěr, v rozvaze se potom uvádí pasivní zůstatek jako poskytnutý bankovní úvěr v části pasiv
- devizový účet : – zde jsou peněžní prostředky v cizích měnách, účetnictví se vede v domácí i zahraniční měně, používáme analytickou evidenci ke každé měně, cizí měna se přepočítává na českou měnu podle platného kurzu ČNB, může vzniknout kurzový rozdíl
- terminovaný účet : – je zřízen na určitý termín