Daně jsou významným příjmem státu
Daň =příjem veřejných rozpočtů (státního rozpočtu a místních rozpočtů), který ze zákona (povinně) odčerpává část důchodu subjektu (příjmu,majetku poplatníka), na nenávratném principu (společnost tyto peníze vynaloží podle potřeb,tedy nikoliv úměrně podle výše odvedené daně jednotlivců).Uspokojovány budou i potřeby těch,kteří daně vůbec neplatí (princip solidarity).
Daňový systém je v každé zemi stanoven příslušným zákonem a jednotlivé země se mohou v daních lišit.
- Stát potřebuje vybrat co nejvíce peněz,aby mohl rozvíjet své aktivity
- Občané a firmy naopak chtějí odvádět co nejméně daní,aby jim zůstalo co nejvíce pro vlastní potřeby
- Řada daní je svázána s mezinárodním obchodem a pohybem kapitálu – zde jsou tlaky na stát,aby sjednotil své daně s ostatními zeměmi a podepsal s nimi dohody o zamezení dvojího zdanění
- Stát musí respektovat sociální únosnost daní (to jej vede k systému úlev,vyjímek apod.)
- Při konstrukci daňového systému musí stát zohledňovat i technická a ekonomická kritéria vybíratelnosti a vymahatelnosti daní (čím složitější systém s větším počtem vyjímek,tím se administrativní náročnost výběru daní zvyšuje a samozřejmě i prodražuje)
Od roku 1993 má naše daňová soustava tuto strukturu:
Přímé daně
- Důchodové:
- Daň z příjmu F.O. a P.O.
- Majetkové
- Daň z nemovitosti
- Daň dědická,darovací a z převodu nemovitosti
- Daň silniční
Nepřímé daně
- Univerzální
- Daň z přidané hodnoty
- Selektivní
- Daň spotřební
- K ochraně životního prostředí
- Daň ze zemního plynu
- Daň z pevných paliv
- Daň z elektřiny
Nepřímé daně se liší od přímých daní tím,že je platíme při každém nákupu zboží a služeb,kterými jsou tyto daně zatížené.(neplatíme přímo státu,ale prodávajícímu,který má povinnost tuto daň státu odvést).
U přímých daní každý poplatník podává přímo na finančním úřadě daňové přiznání a daň přímo uhradí.
- Poplatník – je F.O. nebo P.O.,z jejíchž peněz je daň placena(ten komu peníze ubydou z kapsy).
- Plátce – je F.O. nebo P.O.,která má ze zákona povinnost peníze odvést státu.
- Základ daně – částka,ze které se určitým procentem vypočítá odváděná daň
- Daň – vypočítaná částka,kterou plátce odvádí finančnímu úřadu
- Sazba daně – procentem vyjádřený poměr daně k základu daně
- Daně důchodové – platí poplatníci podle výše svého příjmu
- Daně majetkové – platí poplatníci podle druhu a velikosti svého nemovitého majetku,při majetkových převodech(darování,dědictví,prodej či převod nemovitostí)a při využívání silničních motorových vozidel pro podnikání
- Daně univerzální(DPH) – jsou vybírány při prodeji téměř všech druhů zboží a služeb
- Daně spotřební – jsou vybírány pouze u vybraných druhů zboží (alkohol,cigarety,benzin a nafta)
Státní rozpočet
Příjmová stránka : daně,cla,sociální pojištění,ostatní příjmy (poplatky,apod.),příjmy z rozpočtu EU
Výdajová stránka : státní správa(úřady),obrana státu,školství,zdravotnictví,transfery obyvatelstvu(důchody,dávky,atd.),státní zakázky(dálnice,atd.),investice do životního prostředí atd.,odvody do rozpočtu EU